Для решения этой задачи нужно проанализировать все операции, которые произошли по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" в феврале 2016 года, и определить итоговое сальдо на конец периода.
Исходное сальдо на 1 февраля 2016 года:
- Дебетовое или кредитовое сальдо: 28 000 руб.
Операции за февраль 2016 года:
- Начислен НДС: 5 000 руб.
- Предъявлен к возмещению из бюджета НДС: 3 000 руб.
- Начислен НДФЛ: 8 000 руб.
- Начислен налог на прибыль: 6 000 руб.
Теперь давайте разберем каждую операцию и её влияние на счет 68.
1. Начислен НДС
НДС начисляется к уплате, поэтому он увеличивает кредитовое сальдо счета 68.
2. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Возмещение НДС уменьшает задолженность перед бюджетом, то есть уменьшает кредитовое сальдо счета 68.
3. Начислен НДФЛ
НДФЛ также начисляется к уплате, увеличивая кредитовое сальдо счета 68.
4. Начислен налог на прибыль
Начисленный налог на прибыль увеличивает кредитовое сальдо счета 68.
Подведем итог:
Исходное сальдо:
- 28 000 руб. (предположим, что это кредитовое сальдо)
Операции за февраль:
- Начислен НДС: +5 000 руб. (увеличение кредитового сальдо)
- Возмещение НДС: -3 000 руб. (уменьшение кредитового сальдо)
- Начислен НДФЛ: +8 000 руб. (увеличение кредитового сальдо)
- Начислен налог на прибыль: +6 000 руб. (увеличение кредитового сальдо)
Расчет итогового сальдо на 29 февраля 2016 года:
Исходное кредитовое сальдо: 28 000 руб.
Добавляем все начисления:
- НДС: 5 000 руб.
- НДФЛ: 8 000 руб.
- Налог на прибыль: 6 000 руб.
- Итого начисления: 5 000 + 8 000 + 6 000 = 19 000 руб.
Вычитаем возмещение:
- Возмещение НДС: 3 000 руб.
Итоговое сальдо:
- 28 000 руб. + 19 000 руб. - 3 000 руб. = 44 000 руб.
Таким образом, на 29 февраля 2016 года сальдо по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" составит 44 000 рублей (кредитовое).